上海人难体面养老 退休收入替代率远低于国外顺水鱼财经

在上海，维持“体面养老”，继续单纯依靠基本养老保障体系是否可行？除了短期措施，还需要尽早启动哪些必需的制度创新？记者就此采访了调研报告的领衔人、市人大代表李春平。

基本养老将全覆盖

1979年，上海在全国率先进入老龄化社会。上世纪90年代，上海就已经建立了相对完善的基本养老保险制度。

在整个养老体系中，基本养老保障是名副其实的“第一支柱”。截至2010年底，按照不同人群划分，本市已建立了城镇职工基本养老保险（城保）、小城镇社会保险（镇保）、农村社会养老保险（农保）、外来人员综合保险（综保）、公务员及事业单位保险等多种养老保险制度。

今年7月1日起，镇保和综保已正式纳入城保，并启动城镇居民养老保险制度试点。“新农保、城镇职工养老保险和城镇居民养老保险的覆盖率将不断提高，本市有望实现基本养老保障体系的人口全覆盖。”李春平说，目前本市对户籍适龄劳动力人口基本养老保障的覆盖率也已超过93%，远高于全国平均水平，是我国基本养老保险覆盖率最高的地区之一。

财政补贴压力加大

有了基本养老保障的全覆盖，并不意味着就会有“体面养老”。众所周知，截至2010年底，本市60岁以上老龄人口已达331.02万人，如果将退休人员的每月养老金提高100元，政府基本养老保险基金每年就要多支出39.72亿元。

“可以说，在上海，基数庞大的退休人口给如何保障退休人员的适度收入水平，带来了很大压力，以致政府要‘咬着牙往上涨’。”李春平说。

虽然上海市政府已连续7年提高了本市退休人员的养老金水平，使全市2010年的月平均养老金水平达到2082元，仅低于深圳的2433元和广州的2229元，位居全国各城市第三，但这个水平高于最低工资线不足千元，按上海市社平工资计算的“退休收入替代率”仅为53.4%，按上海市城镇非私营单位在岗职工年平均工资计算的“退休收入替代率”仅为31.86%；较之同口径测算的全国平均替代率水平（44.26%），差距明显。

“所谓‘退休收入替代率’，就是退休后的收入与在职收入之比，国际公认标准是，这个比例达到70%左右，才能有比较理想的养老状态。”李春平说，高度老龄化还导致本市基本养老保障体系的“收不抵支”，自1999年便已出现当年收支缺口。截至2010年底，市财政为城镇职工基本养老保险所提供的财政补贴累计超过400亿元，其中2009年以来每年的补贴额度已超过100亿元，财政补贴压力持续加大。

地方政府力不从心

究竟什么样的老年生活才算有质量、够体面？1000个人或许就有1000种答案。国际社会普遍认为，“退休收入替代率”保持在70%以上是比较理想的水平，而本市“退休收入替代率”远未达到这一水平，而且还面临着进一步下滑的可能。

“替代率缺口只能依靠快速发展‘补充养老保障体系’来弥补企业、个人参与养老保障，搭建养老保障体系的第二和第三支柱。”李春平说，国际成熟市场企业年金的发展历程表明，“三大支柱”养老保障体系已得到普遍验证。

其中，德国和法国是两个“反证”长期以来，两国都以国家基本养老保障为主，“第一支柱”所提供的退休替代率超过50%，第二、三支柱起步晚、规模小，近10年来两国社会养老保障面临着越来越大的政府托底危机，国家财政支出的很大比例都被迫用于补贴社会养老保险的收支缺口。

与此相反，美国、英国、澳大利亚等国较好解决了“三大支柱”协调发展。其中，美国养老保障体系“第一支柱”基本养老保险提供的替代率为42%，“第二支柱”企业年金的替代率已达38%；英国、澳大利亚的同组数据则分别是：31%和42%；25%和40%。

面对基本养老保障体系难以长期维系的现实，上海市政府也已在“" 十二五”规划当中明确：支持和促进企业年金发展。同时，上海也率先提出开展“个人税延型养老保险试点”，希望通过加快“第三支柱”个人储蓄型养老保险，辅助养老保障。

如果说，“第一支柱”的当务之急是，采取优先措施缩减当年收支缺口，力争现有的“替代率”水平不再继续下滑。那么，补充养老保障体系，则是要明确第二、三支柱的长期替代率水平，从而形成上海退休待遇的“综合替代率”目标，最终实现“三大支柱”对“体面养老”的有效分担。

但是，因为受限于国家政策的限制，上海推动多层次养老保障体系建设，形成第二、三支柱共同分担之势，地方政府目前显得“力不从心”。这需要政府、业界和学界不断形成共识，提高基本养老保障体系的可持续发展能力；同时，积极争取制度创新在上海的先行先试，加快第二、三支柱发展。

分步推进制度创新

发展“补充养老”尝试制度创新，企业年金和个人账户养老金，值得一提。

专业机构的测算表明，如果对本市试点的企业和个人年金缴费分别给予7%的免税优惠，20年后企业年金资金积累规模可以达到2万亿，平均每1元税收支出当年可撬动6.1元的企业年金积累，能提高本市职工20%的养老金替代率。面对庞大的基本养老收支缺口，如果上海能够得到中央支持，率先提高本市企业年金的税收优惠幅度，提高企业税前列支比例，将有助于“第二支柱”对基本养老的补充。

同时，国际经验表明，伴随多层次养老保障体系的推进，“第三支柱”最终必然出现的一种局面是：向个人养老金账户倾斜。为此，调研报告建议采取“分步推进”的方式，建立本市社会化个人养老金账户平台。

前期，先行试点的对象可以包括：本市企业年金过渡计划延续下来的保留账户、领取账户的个人养老金、上海小城镇补充保险中被征地农民补偿部分。

然后，适时将无单位依托、无劳动合同关系的“社会人”缴费、住房公积金个人账户资金、基本养老保险个人账户资金、基本医疗保险个人账户资金……纳入社会化个人养老金账户平台管理，“较之一般储蓄，社会化个人账户养老金更能保障稳健收益。”李春平说。