25家A股登上财政部内控“黑榜”顺水鱼财经

金证券记者 陈岩

近日，' target='_blank' >财政部、' target='_blank' >证监会联合发布了《我国上市公司2013年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》（下称《报告》），有25家公司登上了A股内控“黑名单”，31家企业存在内部控制重大缺陷。

《金证券》记者梳理后发现，和上年相比，2013年《报告》中披露的企业数量和存在的内控问题严重程度，都呈增长趋势。

财政部晒内控“黑名单”

根据相关规定，我国企业内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司，2013年进一步扩大到一定规模以上非国有控股主板上市公司。

《报告》显示，截至2013年12月31日，沪、深交易所共有上市公司2489家，纳入内控规范体系实施范围的共有1052家公司。“财政部的意思是一步一步推广。目前纳入实施范围的企业，必须披露内控报告。其他上市公司现阶段不是强制性的，但鼓励企业实施内控制度。”南京一位注册会计师向《金证券》记者指出。

从实际情况来看，落实内控制度的上市公司远远超过“强制”的数字。2013年，共有2312家上市公司披露了内部控制评价报告，占上市公司总数的92.89%，较2012年有所提高。2012年共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占比为90.05%。

在2312家披露内部控制评价报告的上市公司中，2287家内部控制评价的结论为有效，剩余25家企业则存在不同程度上的内控缺失问题。

《金证券》记者注意到，被点名的25家企业中，' howImage('stock','2_000048',this,event,'1770') 康达尔(' 000048,' 股吧)、' howImage('stock','2_000061',this,event,'1770') 农产品(' 000061,' 股吧)等9家公司的非财务报告内控无效；' howImage('stock','2_002422',this,event,'1770') 科伦药业(' 002422,' 股吧)、' howImage('stock','2_002647',this,event,'1770') 宏磊股份(' 002647,' 股吧)等8家公司的财务报告内控无效；' howImage('stock','1_600800',this,event,'1770') 天津磁卡(' 600800,' 股吧)、*ST超日等6家公司的财务报告内控和非财务报告内控均无效；另外还有2家公司未出具内部控制有效性结论，分别为' howImage('stock','2_000892',this,event,'1770') 星美联合(' 000892,' 股吧)和' howImage('stock','2_002450',this,event,'1770') 康得新(' 002450,' 股吧)。

披露问题呈增长趋势

值得一提的是，和上年相比，2013年《报告》中披露的企业数量和存在的内控问题种类，都呈增长趋势。

在财政部官网上披露的2012年《报告》中，有2244家上市公司披露了2012年内部控制评价报告，其中2241家上市公司的内部控制评价结论为有效。内控结论无效的只有3家上市公司，分别为北大荒、' howImage('stock','2_300268',this,event,'1770') 万福生科(' 300268,' 股吧)和' howImage('stock','2_300277',this,event,'1770') 海联讯(' 300277,' 股吧)。

内控结论无效的“黑榜”公司，从2012年的3家增至2013年的25家，增幅约7倍。2012年有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷，而《报告》显示，2013年该' 数据达到31家。

《金证券》记者发现，和上年相比，《报告》中披露的内控重大缺陷数量增加，形式也更加多样化，覆盖董监高人员舞弊、中高级管理人员流失、安全环保事故、政府监管部门处罚、媒体负面新闻频现等。以' howImage('stock','1_600403',this,event,'1770') 大有能源(' 600403,' 股吧)为例，其内控重大缺陷为“管理层越权管理，重大决策失败，并未及时披露”。' howImage('stock','1_600586',this,event,'1770') 金晶科技(' 600586,' 股吧)则是“经监测，废气排放超标，山东省环保厅责令限期整改”。

内控花费遮遮掩掩

虽然上市公司“自曝家丑”，披露的内控问题呈增长趋势，但从整体占比仍较低，仅合1%左右。

《报告》指出，内控审计低价竞争的现象依然十分严重，造成独立性受到损害。

2013年，纳入实施范围的1052家上市公司中，单独披露内控审计费用的上市公司为849家，内控审计费用的均值为58.24万元。其中，' howImage('stock','1_600516',this,event,'1770') 方大炭素(' 600516,' 股吧)支付的审计费用最低，为6万元，' 中国银行支付的审计费用最高，为1500万元。

未纳入内部控制规范体系实施范围，而自愿披露了内部控制评价报告的上市公司有1260家。其中仅63家单独披露了内部控制审计费用。' howImage('stock','2_002333',this,event,'1770') 罗普斯金(' 002333,' 股吧)支付的内控审计费用最低，仅2万元，' howImage('stock','2_002024',this,event,'1770') 苏宁云商(' 002024,' 股吧)的内控审计花费最高，共220万元。

“内控审计和咨询行业低价竞争的现象依然十分严重，部分内控审计机构和咨询机构低价招揽客户，有些上市公司内部控制审计费用仅为几万元，严重影响了内控审计和咨询服务质量。”《报告》认为。

笔尖

内控“黑名单”增长是好事

和上年相比，2013年《报告》中披露的企业数量和存在的内控问题种类，都呈增长趋势。笔者认为，这是一件好事。

企业内部控制是上市公司运营规范、保障股东利益的重要指标。上市公司披露了内部控制评价报告，甚至内控审计费用信息，都是投资者判定企业是否规范运营的重要参考。

近年来，上市公司频频暴露内控失效问题，丢失巨款、违规挪用资金、隐瞒亏损交易……而投资者只能在事情发生之后，被动“买单”。

企业内控缺位，大股东频频违规却缺乏有效的监督，很容易造成对中小投资者利益的侵蚀。上市公司严格执行内部控制，主动暴露出内控痛处，才能及早得到救治。总好过粉饰太平，讳疾忌医。但愿更多的上市公司，能正视内控缺陷。 陈岩

25家内控“黑榜”企业名单

康达尔（000048）、农产品（000061）、' howImage('stock','2_000155',this,event,'1770') 川化股份(' 000155,' 股吧)（000155）、' howImage('stock','2_000912',this,event,'1770') 泸天化(' 000912,' 股吧)（000912）、' howImage('stock','1_600256',this,event,'1770') 广汇能源(' 600256,' 股吧)（600256）、*ST亚星（600319）、金晶科技（600586）、*ST三毛（600689）、' howImage('stock','1_601788',this,event,'1770') 光大证券(' 601788,' 股吧)（601788）；科伦药业（002422）、宏磊股份（002647）、' howImage('stock','2_300086',this,event,'1770') 康芝药业(' 300086,' 股吧)（300086）、' howImage('stock','1_600315',this,event,'1770') 上海家化(' 600315,' 股吧)（600315）、' howImage('stock','1_600368',this,event,'1770') 五洲交通(' 600368,' 股吧)（600368）、' howImage('stock','1_600469',this,event,'1770') 风神股份(' 600469,' 股吧)（600469）、' howImage('stock','1_601168',this,event,'1770') 西部矿业(' 601168,' 股吧)（601168）、*ST锐电（601558）；天津磁卡（600800）、' howImage('stock','2_300167',this,event,'1770') 迪威视讯(' 300167,' 股吧)（300167）、*ST超日（002506）、大有能源（600403）、' howImage('stock','2_002316',this,event,'1770') 键桥通讯(' 002316,' 股吧)（002316）、' howImage('stock','2_000611',this,event,'1770') 四海股份(' 000611,' 股吧)（000611）；星美联合（000892）、康得新（002450）。